Warum die meisten zu spät anfangen
Unternehmensübergabe ist ein Thema, das viele Unternehmer verdrängen. Es geht um das Lebenswerk, um das Loslassen und 2014 nicht selten 2014 um das eigene Alter. Hinzu kommt die Überzeugung, dass man das Thema Nachfolge irgendwann noch regeln wird. Das Problem: Irgendwann kommt schneller, als man denkt. Krankheit, ein unerwartetes Angebot oder schlicht das Rentenalter r00fccken die Frage pl00f6tzlich auf die Tagesordnung 2014 zu einem Zeitpunkt, an dem kaum noch Spielraum f00fcr eine steuerliche Optimierung bleibt.
Der Zeitfaktor ist der wichtigste Hebel
Im deutschen Steuerrecht sind die Möglichkeiten, eine Unternehmensübergabe steuergünstig zu gestalten, erheblich — aber sie setzen Zeit voraus. Einige Beispiele:
- Schenkung mit Nießbrauchvorbehalt: Der Unternehmer überträgt das Unternehmen frühzeitig auf die nächste Generation, behält sich aber die Erträge vor. Schenkungsteuer-Freibeträge können alle zehn Jahre neu genutzt werden — wer früh beginnt, kann mehrere Generationen an Freibeträgen ausschöpfen.
- Betriebsvermögensbegünstigungen (§§ 13a, 13b ErbStG): Betriebliches Vermögen genießt im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht erhebliche Vergünstigungen. Unter bestimmten Voraussetzungen können bis zu 85 oder sogar 100 Prozent des Betriebsvermögens steuerfrei übertragen werden. Die Voraussetzungen müssen jedoch über mehrere Jahre erfüllt sein.
- Unternehmensverkauf: Wer sein Unternehmen verkaufen möchte, profitiert unter bestimmten Bedingungen von einem ermäßigten Steuersatz (§ 34 EStG). Auch hier gibt es Gestaltungsmöglichkeiten — etwa die Einbringung in eine Holding vor dem Verkauf.
Interne oder externe Nachfolge — was ist realistischer?
In Deutschland scheitern viele Unternehmensübergaben nicht an steuerlichen, sondern an menschlichen Fragen: Gibt es einen geeigneten Nachfolger in der Familie? Ist ein Mitarbeiter bereit und in der Lage, das Unternehmen zu übernehmen? Oder ist ein externer Käufer die richtige Wahl?
Interne Nachfolge — innerhalb der Familie oder an einen Mitarbeiter — bietet den Vorteil der Kontinuität. Das Unternehmen bleibt in vertrauten Händen, Kunden und Lieferanten werden nicht verunsichert. Der Nachteil: Oft fehlt der Nachfolger das nötige Kapital für einen Kauf, was komplexe Finanzierungsmodelle erfordert.
Externe Nachfolge über einen Unternehmensverkauf bringt in der Regel einen höheren Verkaufspreis — aber auch mehr Unsicherheit über die Zukunft des Unternehmens. Eine sorgfältige Vorbereitung des Unternehmenswertes und eine professionelle Käufersuche sind hier entscheidend.
Was jetzt schon getan werden sollte
Auch wenn die Übergabe noch Jahre entfernt scheint, gibt es Schritte, die sich jetzt bereits lohnen:
- Unternehmenswert ermitteln lassen: Viele Unternehmer kennen den Wert ihres Unternehmens nicht — und erleben bei der Übergabe eine Überraschung. Eine regelmäßige Bewertung schafft Klarheit und Verhandlungsgrundlage.
- Gesellschaftsvertrag prüfen: Ist die Übergabe überhaupt vertraglich geregelt? Gibt es Mitgesellschafter, die zustimmen müssen? Oft gibt es hier Lücken, die geschlossen werden sollten.
- Testament und Erbvertrag: Wer möchte, dass das Unternehmen im Todesfall geordnet weitergeführt wird, muss das testamentarisch regeln. Ein bloßer Wille reicht nicht.
- Steuerliche Situation optimieren: Sind Gewinne und Entnahmen so strukturiert, dass die Übergabe steuerlich günstig erfolgen kann? Manchmal sind kleinere Umstrukturierungen Jahre vor der Übergabe entscheidend.
Fazit: Früh anfangen ist kein Zeichen von Schwäche
Eine frühzeitige Nachfolgeplanung ist kein Zeichen dafür, dass man loslassen will — sondern ein Zeichen dafür, dass man das Unternehmen und seine Menschen langfristig absichert. Und steuerlich gesehen ist es schlicht die klügere Entscheidung.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Bei konkreten Fragen zu Ihrer Situation sprechen Sie uns gerne an.
